Все знают, что налог важно не занизить, чтобы не получить недоимку и штраф с пенями. Но базу завысить, то будет переплата, и лишняя трата денег компании.
Рассмотрим два частых случая, когда при УСН с объектом «доходы минус расходы» налоговую базу увеличивать не нужно.
Поставщик вернул аванс
К сожалению, таких возвратов в последнее время много. Фирмы закрываются, договоры расторгаются. Как быть с возвращенными авансами?
Доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, полученная налогоплательщиком.
Если фирма работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», то сумма возвращенного, в связи с расторжением договора, аванса к получению экономической выгоды не ведет.
Перечисленный поставщику аванс, упрощенец вправе признать в расходах только после получения товаров (работы, услуги).
Если поставка не состоялась, и поставщик возвратил аванс, то в случае включения поступившей суммы в доходы получатся повторное отражение в доходах суммы, ранее уже учтенной в доходах.
Таким образом, при возврате аванса дохода у компании не возникает, и полученные суммы в доходах не учитываются.
Ошибочный платеж
При УСН датой получения доходов является день поступления денежных средств на счет в банк или в кассу.
Если покупатель перевел на расчетный счет сумму большую, чем положено, и вы собираетесь излишек вернуть, не учитывать в доходах лишние деньги можно только в случае, если их поступление и возврат произошли в одном периоде.
Если это произошло в разных периодах, то придется сначала включить ее в доход. Получить от покупателя письмо об ошибке в платеже и просьбой о возврате.
И только после того, как вернете деньги, вы сможете уменьшить доходы – в периоде возврата.
